El especialista explica cómo el nuevo modelo de impuestos empezará a aplicarse a partir de 2026 y qué cambiará en el día a día de personas y compañías
La Reforma Tributaria brasileña, considerada la mayor transformación del sistema de impuestos sobre el consumo en décadas, comenzará a implantarse de forma gradual en 2026. Según el abogado tributarista Dr. Alberto Oliveira, el nuevo modelo introduce un sistema de IVA dual, compuesto por la Contribución sobre Bienes y Servicios (CBS), de ámbito federal, y el Impuesto sobre Bienes y Servicios (IBS), que unificará los tributos estatales y municipales. Otro punto clave es el Impuesto Selectivo, aplicado a productos perjudiciales para la salud y el medio ambiente.
Con la reformulación, Brasil adoptará la no acumulación plena, eliminando la tributación en cascada y aumentando la transparencia en las facturas, que pasarán a detallar los impuestos aplicados. La tributación en destino sustituirá al modelo actual basado en el origen, reduciendo las disputas fiscales entre los estados y corrigiendo distorsiones históricas.
Las alícuotas de referencia previstas son del 17,7% para el IBS y del 8,8% para la CBS, lo que supone una carga total que oscila entre el 26,5% y el 28%, una de las más elevadas entre los países que emplean el IVA. La reforma también prevé la eliminación de regímenes especiales, la ampliación de créditos fiscales sobre insumos y la retirada gradual de beneficios relativos al ICMS.
De cara a los consumidores, la reforma traerá novedades relevantes: mayor claridad sobre los impuestos pagados, posibilidad de recibir cashback para familias de bajos ingresos y reducción o exención tributaria en los productos de la Cesta Básica Nacional. En contrapartida, sectores que actualmente cuentan con tipos reducidos —como educación, salud y servicios profesionales— pueden enfrentarse a un aumento de carga. Productos como cigarrillos, bebidas alcohólicas y refrescos tenderán a encarecerse por efecto del Impuesto Selectivo.
La transición se prolongará hasta 2033. En 2026, la CBS y el IBS comenzarán a funcionar con tipos reducidos; en 2027 entrará en vigor el Impuesto Selectivo; y entre 2027 y 2032, los tributos PIS, Cofins, ICMS e ISS serán sustituidos de forma gradual.
Los especialistas prevén efectos económicos positivos a medio y largo plazo, como la simplificación del sistema, la reducción del llamado “Costo Brasil” y una mayor competitividad internacional. Proyecciones del Ministerio de Hacienda apuntan a que el PIB podría crecer entre un 12% y un 20% en los 15 años posteriores a la implantación completa del sistema.
Para adaptarse a los cambios, los consumidores deberán seguir la evolución de los precios y entender el funcionamiento del cashback. Las empresas, por su parte, tendrán que revisar procesos internos, actualizar sistemas y evaluar sus créditos fiscales acumulados para evitar riesgos durante el período de transición.
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Sobre el Dr. Alberto Oliveira
El Dr. Alberto Oliveira es abogado, contable y CEO de GEACI – Grupo Empresarial, que reúne operaciones en las áreas de abogacía, contabilidad y mercado inmobiliario. Fundador del despacho AOL Advogados Associados, actúa como abogado tributarista especializado en Derecho Económico y Tributario. Es socio director de tres frentes empresariales —AOL Advogados Associados, Escrital Contabilidade y AOGI Imóveis— y columnista de São Paulo TV Broadcasting, donde firma semanalmente la columna “Alvo no Tributo”, con análisis sobre Derecho, Economía y Sociedad. Con una sólida formación académica, es posgraduado en Derecho Empresarial, Derecho Tributario y Delitos Empresariales. Integra entidades como el IBDT (USP), la ABAT – Asociación Brasileña de Abogacía Tributaria y el GEAEP – Grupo de Excelencia en Administración Estratégica y Planificación del CRA-SP.